今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理手(s闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短hǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的闻鸡起舞的意思和道理是什么，闻鸡起舞的意思和道理简短企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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